В конце декабря 2022 года департамент банковского регулирования и аналитики Банка России опубликовал документ под названием "Перспективные направления развития банковского регулирования и надзора". Публикуем выдержку из данного документа, посвящённую проблеме постепенного резервирования заблокированных активов:

"В результате санкций часть активов российских банков оказалась полностью заблокированной. В основном это коснулось требований к контрагентам из недружественных стран и платежей по облигациям, которые зависли в Euroclear/Clearstream. У ряда банков также были заблокированы средства в НРД после введения в отношении него санкций.

Перспективы возврата этих активов представляются крайне низкими, несмотря на то, что с юридической точки зрения они пока не конфискованы. С одной стороны, нельзя игнорировать факт их обесценения. С другой стороны, одномоментное создание по заблокированным активам 100% резервов (сейчас, за исключением нескольких банков, у которых заблокированные активы уже значительно зарезервированы, средний уровень резервирования составляет менее 5%) представляется излишне консервативным подходом. Его применение привело бы к существенному сокращению прибыли и капитала отдельных банков, снижению потенциала кредитования. Требуется сбалансированное решение, которое поможет отразить риски по заблокированным активам с учётом их правового статуса, но не приведёт к неоправданным негативным последствиям для банков и их клиентов".

Почему недостаточно существующих инструментов?

Пока в регулировании не предусмотрены особые подходы в отношении заблокированных активов, так как эта проблема в подобных масштабах является новой для банков.

Что мы предлагаем?

1. Предоставить банкам рассрочку на 10 лет (по 31.12.2032) по созданию резервов на возможные потери по полностью заблокированным активам. При оценке кредитного риска в отношении заблокированных активов в 2023 году банки смогут не учитывать фактор их блокирования, обусловленного действием мер ограничительного характера. Далее резервы должны быть равны или выше минимального уровня по графику рассрочки. При этом не допускается распускать резервы, сформированные до 01.02.2022 года.

2. При использовании рассрочки стоимость активов для целей учета должна быть зафиксирована банками в рублях, чтобы избежать искажающего (искусственного, "бумажного") результата (прибыли или убытка) от переоценки. Таким образом, банки смогут снизить объём полностью замороженных активов, либо постепенно их резервируя, либо за счет урегулирования (например, взаимозачёта требований и обязательств, выделения таких активов в отдельное юридическое лицо).

При этом рассрочка не будет предоставляться по активам с ограничениями на использование (еврооблигации, должниками по которым являются российские юридические лица, российские государственные еврооблигации и кредиты нерезидентам, выданные в валютах недружественных стран, по которым существуют проблемы с обслуживанием из-за действий платёжных агентов), где предусмотрены альтернативные механизмы возмещения (например, платежи в рублях в пользу российских держателей, выпуск замещающих рублёвых облигаций).

Также заблокированные и замороженные активы будут исключаться из состава ликвидных активов, а также из лимитов концентрации для расчёта соответствующих нормативов".

Комментарий: Если банк ВТБ создаст 100% резервов по заблокированным активам, то его "капитал может стать отрицательным". Сразу же.